我国电子商务税收征管问题研究
这是一篇关于电子商务,税收征管,信息不对称,博弈分析的论文, 主要内容为近年来我国互联网取得飞速发展,电子商务依靠互联网用户数量的增加和资源整合的优势,发展规模也越来越大,2021年网民人数超过10亿人,网上购物用户已经超过8亿人,服务类网上订餐客户数达5.44亿人。电子商务服务呈多元化发展,其中在线医疗、办公用户增长最快。由于我国近年来电子商务发展速度过快,税收征管相应的制度未能跟上其发展,存在虚开发票、电商门槛过低、管理制度比较宽松、实体经济税负与线上贸易税负不同等问题。因此,如何完善电子商务相关的税收征管制度,提高其税收贡献度是我国迫切需要解决的问题。首先,论文以信息不对称理论、税收遵从理论、期望激励理论作为本文的理论基础,运用博弈论方法深层次分析了影响电子商务税收征管的因素。通过构建电子商务企业与税务机关的博弈模型以及电子商务企业、电子商务平台和税务机关三方博弈模型,揭示了电子商务企业与税务机关形成博弈主体的原因,指出影响我国电子商务税收征管的影响因素主要包括税务稽查有效性、税务机关的处罚力度,税务稽查效率。其次,文章总结了近年来我国电子商务发展的情况以及特征,分析了在《电子商务法》执行背景下,电子商务税收征管现状,并在此基础上,运用平均税负法对电子商务税收流失规模进行测算,主要测算了电子商务增值税、消费税、所得税的税收流失规模。除此以外,对电子商务存在的税收征管问题进行研究,发现电子商务主要存在的税收征管问题有:第一,现行税种难以适应电子商务的征收,通过电子商务获得的收入归类于何种征税对象不够明确,涉及的税种包括增值税、所得税、关税、印花税等。第二,电子商务税收监管困难,一方面电子商务管理上存在一定缺陷,另一方面,电商卖家存在侥幸心理,不愿提供真实交易数据。第三,由于电子商务交易的虚拟性特点,其税收管辖权难以确定。第四,传统的税源管理手段失效,工商登记是进行税源管理的第一步,但是目前部分电子商务企业仍无需进行工商登记,使税源管理手段失效。第五,征税对象难以确定,对于一些数字化产品和服务是以无形资产还是以特许经营权或是以商品作为征税对象有时候难以认定。第六,由于电子商务交易中没有明确规定代扣代缴责任,使传统代扣代缴的方法不适用。最后,在借鉴国外经验基础上,论文针对提高电子商务税收征管水平提出了以下建议:第一,稳妥推进电子商务的税收制度,明确纳税地点,纳税主体,纳税义务,税收优惠政策等相关内容,基本实现和线下税负相同。第二,明确我国税收管辖权的界定,巩固来源地税收管辖权的地位,并修订现行税收征管法,增补电子商务征管规则。第三,建立电子商务税收平台,设立税务登记准入门槛,保证信息透明化,并加强和第三方和国际的合作,形成互相监督体系。第四,提高纳税服务质量,优化征管流程,尽可能减少不必要环节,减少纳税成本。第五,培养高素质人才,特别是既懂税又懂互联网的复合型人才,并加大宣传力度提高公民的纳税意识。
我国电子商务税收征管问题研究
这是一篇关于电子商务,税收征管,信息不对称,博弈分析的论文, 主要内容为近年来我国互联网取得飞速发展,电子商务依靠互联网用户数量的增加和资源整合的优势,发展规模也越来越大,2021年网民人数超过10亿人,网上购物用户已经超过8亿人,服务类网上订餐客户数达5.44亿人。电子商务服务呈多元化发展,其中在线医疗、办公用户增长最快。由于我国近年来电子商务发展速度过快,税收征管相应的制度未能跟上其发展,存在虚开发票、电商门槛过低、管理制度比较宽松、实体经济税负与线上贸易税负不同等问题。因此,如何完善电子商务相关的税收征管制度,提高其税收贡献度是我国迫切需要解决的问题。首先,论文以信息不对称理论、税收遵从理论、期望激励理论作为本文的理论基础,运用博弈论方法深层次分析了影响电子商务税收征管的因素。通过构建电子商务企业与税务机关的博弈模型以及电子商务企业、电子商务平台和税务机关三方博弈模型,揭示了电子商务企业与税务机关形成博弈主体的原因,指出影响我国电子商务税收征管的影响因素主要包括税务稽查有效性、税务机关的处罚力度,税务稽查效率。其次,文章总结了近年来我国电子商务发展的情况以及特征,分析了在《电子商务法》执行背景下,电子商务税收征管现状,并在此基础上,运用平均税负法对电子商务税收流失规模进行测算,主要测算了电子商务增值税、消费税、所得税的税收流失规模。除此以外,对电子商务存在的税收征管问题进行研究,发现电子商务主要存在的税收征管问题有:第一,现行税种难以适应电子商务的征收,通过电子商务获得的收入归类于何种征税对象不够明确,涉及的税种包括增值税、所得税、关税、印花税等。第二,电子商务税收监管困难,一方面电子商务管理上存在一定缺陷,另一方面,电商卖家存在侥幸心理,不愿提供真实交易数据。第三,由于电子商务交易的虚拟性特点,其税收管辖权难以确定。第四,传统的税源管理手段失效,工商登记是进行税源管理的第一步,但是目前部分电子商务企业仍无需进行工商登记,使税源管理手段失效。第五,征税对象难以确定,对于一些数字化产品和服务是以无形资产还是以特许经营权或是以商品作为征税对象有时候难以认定。第六,由于电子商务交易中没有明确规定代扣代缴责任,使传统代扣代缴的方法不适用。最后,在借鉴国外经验基础上,论文针对提高电子商务税收征管水平提出了以下建议:第一,稳妥推进电子商务的税收制度,明确纳税地点,纳税主体,纳税义务,税收优惠政策等相关内容,基本实现和线下税负相同。第二,明确我国税收管辖权的界定,巩固来源地税收管辖权的地位,并修订现行税收征管法,增补电子商务征管规则。第三,建立电子商务税收平台,设立税务登记准入门槛,保证信息透明化,并加强和第三方和国际的合作,形成互相监督体系。第四,提高纳税服务质量,优化征管流程,尽可能减少不必要环节,减少纳税成本。第五,培养高素质人才,特别是既懂税又懂互联网的复合型人才,并加大宣传力度提高公民的纳税意识。
我国电子商务税收征管问题研究
这是一篇关于电子商务,税收征管,信息不对称,博弈分析的论文, 主要内容为近年来我国互联网取得飞速发展,电子商务依靠互联网用户数量的增加和资源整合的优势,发展规模也越来越大,2021年网民人数超过10亿人,网上购物用户已经超过8亿人,服务类网上订餐客户数达5.44亿人。电子商务服务呈多元化发展,其中在线医疗、办公用户增长最快。由于我国近年来电子商务发展速度过快,税收征管相应的制度未能跟上其发展,存在虚开发票、电商门槛过低、管理制度比较宽松、实体经济税负与线上贸易税负不同等问题。因此,如何完善电子商务相关的税收征管制度,提高其税收贡献度是我国迫切需要解决的问题。首先,论文以信息不对称理论、税收遵从理论、期望激励理论作为本文的理论基础,运用博弈论方法深层次分析了影响电子商务税收征管的因素。通过构建电子商务企业与税务机关的博弈模型以及电子商务企业、电子商务平台和税务机关三方博弈模型,揭示了电子商务企业与税务机关形成博弈主体的原因,指出影响我国电子商务税收征管的影响因素主要包括税务稽查有效性、税务机关的处罚力度,税务稽查效率。其次,文章总结了近年来我国电子商务发展的情况以及特征,分析了在《电子商务法》执行背景下,电子商务税收征管现状,并在此基础上,运用平均税负法对电子商务税收流失规模进行测算,主要测算了电子商务增值税、消费税、所得税的税收流失规模。除此以外,对电子商务存在的税收征管问题进行研究,发现电子商务主要存在的税收征管问题有:第一,现行税种难以适应电子商务的征收,通过电子商务获得的收入归类于何种征税对象不够明确,涉及的税种包括增值税、所得税、关税、印花税等。第二,电子商务税收监管困难,一方面电子商务管理上存在一定缺陷,另一方面,电商卖家存在侥幸心理,不愿提供真实交易数据。第三,由于电子商务交易的虚拟性特点,其税收管辖权难以确定。第四,传统的税源管理手段失效,工商登记是进行税源管理的第一步,但是目前部分电子商务企业仍无需进行工商登记,使税源管理手段失效。第五,征税对象难以确定,对于一些数字化产品和服务是以无形资产还是以特许经营权或是以商品作为征税对象有时候难以认定。第六,由于电子商务交易中没有明确规定代扣代缴责任,使传统代扣代缴的方法不适用。最后,在借鉴国外经验基础上,论文针对提高电子商务税收征管水平提出了以下建议:第一,稳妥推进电子商务的税收制度,明确纳税地点,纳税主体,纳税义务,税收优惠政策等相关内容,基本实现和线下税负相同。第二,明确我国税收管辖权的界定,巩固来源地税收管辖权的地位,并修订现行税收征管法,增补电子商务征管规则。第三,建立电子商务税收平台,设立税务登记准入门槛,保证信息透明化,并加强和第三方和国际的合作,形成互相监督体系。第四,提高纳税服务质量,优化征管流程,尽可能减少不必要环节,减少纳税成本。第五,培养高素质人才,特别是既懂税又懂互联网的复合型人才,并加大宣传力度提高公民的纳税意识。
供应商资金约束下供应链金融融资决策研究
这是一篇关于供应链金融,资金约束,电商金融,博弈分析的论文, 主要内容为供应链金融是一种特殊的金融创新业务,既不同于银行信用贷款、也不同于其他融资手段,它是依托供应链,对供应链中的资金流,商流、物流、信息流进行整合与分配,对供应链中参与者进行针对性金融服务。供应链金融立足于供应链运营,通过资源整合再分配以及金融优化,产生金融增值,使得供应链中各节点、各阶段参与者良性健康发展。由于受到不确定风险较高、资产规模较小、财务报表不全面、经营年限少等不利因素影响,中小企业想要从传统银行渠道获取授信贷款来保证自身资金流稳定比较困难。通过供应链金融融资,中小企业可以通过上下游的核心企业为其提供贸易信用,从而来解决生产或经营资金约束问题。核心企业以及金融机构也能够从供应链各个环节中的信用中提取到市场信息或对自身有利的条件,能够有效控制供应链中的信息流、资金流、物流,从而使得供应链能够稳定并且提高各方的利润,使得供应链能够持续发展并不断提高其效率。本文首先对供应链金融概念以及模式的研究现状、供应链金融协调研究、契约理论以及博弈论方法运用现状研究等相关内容进行文献综述,分别根据演化博弈与斯塔克伯格博弈理论,建立了传统线下供应链金融融资决策模型以及电商参与的线上供应链金融融资决策模型,研究了模型之中对于参与各方融资决策的影响因素并结合算例进行数值分析,对几种模式进行了比较研究。研究结果表明:(1)在传统的银行借贷模式下,系统不存在稳定策略,中小企业与银行难以建立稳定的合作关系;在供应链小贷公司借贷模式下,系统存在着演化稳定策略(贷款,履约),中小企业与小贷公司能够建立稳定的合作关系。通过进一步数值分析发现:系统的演化结果受到中小企业的罚金以及初始状态、资金约束程度的影响;(2)银行贷款利率是影响供应商和电商平台利润的重要指标,对供应商和电商平台同时有利的贷款利率存在两个阈值点,在两阈值点之内,电商借贷更有利,反之,银行借贷更有利;电商借贷模式对供应商及其所处供应链更有利;(3)电商小贷公司借贷模式相比电商银行借贷模式,供应链整体的效率更高,但是在确定了融资模式之后,现有的资金引入并无法改变供应链的整体效率,资金引入对于各方利润都有提升,供应商利润提升更加明显。(4)双供应商资金约束下供应链金融融资决策与单供应商模型有所不同,具体表现在不同模式下利率的变化引起的利润不同变化。
我国电子商务税收征管问题研究
这是一篇关于电子商务,税收征管,信息不对称,博弈分析的论文, 主要内容为近年来我国互联网取得飞速发展,电子商务依靠互联网用户数量的增加和资源整合的优势,发展规模也越来越大,2021年网民人数超过10亿人,网上购物用户已经超过8亿人,服务类网上订餐客户数达5.44亿人。电子商务服务呈多元化发展,其中在线医疗、办公用户增长最快。由于我国近年来电子商务发展速度过快,税收征管相应的制度未能跟上其发展,存在虚开发票、电商门槛过低、管理制度比较宽松、实体经济税负与线上贸易税负不同等问题。因此,如何完善电子商务相关的税收征管制度,提高其税收贡献度是我国迫切需要解决的问题。首先,论文以信息不对称理论、税收遵从理论、期望激励理论作为本文的理论基础,运用博弈论方法深层次分析了影响电子商务税收征管的因素。通过构建电子商务企业与税务机关的博弈模型以及电子商务企业、电子商务平台和税务机关三方博弈模型,揭示了电子商务企业与税务机关形成博弈主体的原因,指出影响我国电子商务税收征管的影响因素主要包括税务稽查有效性、税务机关的处罚力度,税务稽查效率。其次,文章总结了近年来我国电子商务发展的情况以及特征,分析了在《电子商务法》执行背景下,电子商务税收征管现状,并在此基础上,运用平均税负法对电子商务税收流失规模进行测算,主要测算了电子商务增值税、消费税、所得税的税收流失规模。除此以外,对电子商务存在的税收征管问题进行研究,发现电子商务主要存在的税收征管问题有:第一,现行税种难以适应电子商务的征收,通过电子商务获得的收入归类于何种征税对象不够明确,涉及的税种包括增值税、所得税、关税、印花税等。第二,电子商务税收监管困难,一方面电子商务管理上存在一定缺陷,另一方面,电商卖家存在侥幸心理,不愿提供真实交易数据。第三,由于电子商务交易的虚拟性特点,其税收管辖权难以确定。第四,传统的税源管理手段失效,工商登记是进行税源管理的第一步,但是目前部分电子商务企业仍无需进行工商登记,使税源管理手段失效。第五,征税对象难以确定,对于一些数字化产品和服务是以无形资产还是以特许经营权或是以商品作为征税对象有时候难以认定。第六,由于电子商务交易中没有明确规定代扣代缴责任,使传统代扣代缴的方法不适用。最后,在借鉴国外经验基础上,论文针对提高电子商务税收征管水平提出了以下建议:第一,稳妥推进电子商务的税收制度,明确纳税地点,纳税主体,纳税义务,税收优惠政策等相关内容,基本实现和线下税负相同。第二,明确我国税收管辖权的界定,巩固来源地税收管辖权的地位,并修订现行税收征管法,增补电子商务征管规则。第三,建立电子商务税收平台,设立税务登记准入门槛,保证信息透明化,并加强和第三方和国际的合作,形成互相监督体系。第四,提高纳税服务质量,优化征管流程,尽可能减少不必要环节,减少纳税成本。第五,培养高素质人才,特别是既懂税又懂互联网的复合型人才,并加大宣传力度提高公民的纳税意识。
供应商资金约束下供应链金融融资决策研究
这是一篇关于供应链金融,资金约束,电商金融,博弈分析的论文, 主要内容为供应链金融是一种特殊的金融创新业务,既不同于银行信用贷款、也不同于其他融资手段,它是依托供应链,对供应链中的资金流,商流、物流、信息流进行整合与分配,对供应链中参与者进行针对性金融服务。供应链金融立足于供应链运营,通过资源整合再分配以及金融优化,产生金融增值,使得供应链中各节点、各阶段参与者良性健康发展。由于受到不确定风险较高、资产规模较小、财务报表不全面、经营年限少等不利因素影响,中小企业想要从传统银行渠道获取授信贷款来保证自身资金流稳定比较困难。通过供应链金融融资,中小企业可以通过上下游的核心企业为其提供贸易信用,从而来解决生产或经营资金约束问题。核心企业以及金融机构也能够从供应链各个环节中的信用中提取到市场信息或对自身有利的条件,能够有效控制供应链中的信息流、资金流、物流,从而使得供应链能够稳定并且提高各方的利润,使得供应链能够持续发展并不断提高其效率。本文首先对供应链金融概念以及模式的研究现状、供应链金融协调研究、契约理论以及博弈论方法运用现状研究等相关内容进行文献综述,分别根据演化博弈与斯塔克伯格博弈理论,建立了传统线下供应链金融融资决策模型以及电商参与的线上供应链金融融资决策模型,研究了模型之中对于参与各方融资决策的影响因素并结合算例进行数值分析,对几种模式进行了比较研究。研究结果表明:(1)在传统的银行借贷模式下,系统不存在稳定策略,中小企业与银行难以建立稳定的合作关系;在供应链小贷公司借贷模式下,系统存在着演化稳定策略(贷款,履约),中小企业与小贷公司能够建立稳定的合作关系。通过进一步数值分析发现:系统的演化结果受到中小企业的罚金以及初始状态、资金约束程度的影响;(2)银行贷款利率是影响供应商和电商平台利润的重要指标,对供应商和电商平台同时有利的贷款利率存在两个阈值点,在两阈值点之内,电商借贷更有利,反之,银行借贷更有利;电商借贷模式对供应商及其所处供应链更有利;(3)电商小贷公司借贷模式相比电商银行借贷模式,供应链整体的效率更高,但是在确定了融资模式之后,现有的资金引入并无法改变供应链的整体效率,资金引入对于各方利润都有提升,供应商利润提升更加明显。(4)双供应商资金约束下供应链金融融资决策与单供应商模型有所不同,具体表现在不同模式下利率的变化引起的利润不同变化。
供应商资金约束下供应链金融融资决策研究
这是一篇关于供应链金融,资金约束,电商金融,博弈分析的论文, 主要内容为供应链金融是一种特殊的金融创新业务,既不同于银行信用贷款、也不同于其他融资手段,它是依托供应链,对供应链中的资金流,商流、物流、信息流进行整合与分配,对供应链中参与者进行针对性金融服务。供应链金融立足于供应链运营,通过资源整合再分配以及金融优化,产生金融增值,使得供应链中各节点、各阶段参与者良性健康发展。由于受到不确定风险较高、资产规模较小、财务报表不全面、经营年限少等不利因素影响,中小企业想要从传统银行渠道获取授信贷款来保证自身资金流稳定比较困难。通过供应链金融融资,中小企业可以通过上下游的核心企业为其提供贸易信用,从而来解决生产或经营资金约束问题。核心企业以及金融机构也能够从供应链各个环节中的信用中提取到市场信息或对自身有利的条件,能够有效控制供应链中的信息流、资金流、物流,从而使得供应链能够稳定并且提高各方的利润,使得供应链能够持续发展并不断提高其效率。本文首先对供应链金融概念以及模式的研究现状、供应链金融协调研究、契约理论以及博弈论方法运用现状研究等相关内容进行文献综述,分别根据演化博弈与斯塔克伯格博弈理论,建立了传统线下供应链金融融资决策模型以及电商参与的线上供应链金融融资决策模型,研究了模型之中对于参与各方融资决策的影响因素并结合算例进行数值分析,对几种模式进行了比较研究。研究结果表明:(1)在传统的银行借贷模式下,系统不存在稳定策略,中小企业与银行难以建立稳定的合作关系;在供应链小贷公司借贷模式下,系统存在着演化稳定策略(贷款,履约),中小企业与小贷公司能够建立稳定的合作关系。通过进一步数值分析发现:系统的演化结果受到中小企业的罚金以及初始状态、资金约束程度的影响;(2)银行贷款利率是影响供应商和电商平台利润的重要指标,对供应商和电商平台同时有利的贷款利率存在两个阈值点,在两阈值点之内,电商借贷更有利,反之,银行借贷更有利;电商借贷模式对供应商及其所处供应链更有利;(3)电商小贷公司借贷模式相比电商银行借贷模式,供应链整体的效率更高,但是在确定了融资模式之后,现有的资金引入并无法改变供应链的整体效率,资金引入对于各方利润都有提升,供应商利润提升更加明显。(4)双供应商资金约束下供应链金融融资决策与单供应商模型有所不同,具体表现在不同模式下利率的变化引起的利润不同变化。
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